Depuis le 1er janvier 2019, l’impôt sur le revenu est prélevé directement sur le salaire, la pension de retraite ou les allocations chômage. Ce mécanisme, appelé prélèvement à la source (PAS), vise à aligner le paiement de l’impôt sur la perception réelle des revenus, plutôt que de le payer un an plus tard comme c’était le cas auparavant.
Comment le prélèvement à la source est-il calculé ?
L’administration fiscale calcule un taux de prélèvement personnalisé à partir de votre dernière déclaration de revenus. Ce taux est ensuite transmis à votre employeur (ou votre caisse de retraite), qui l’applique chaque mois sur votre salaire brut imposable.
Le taux est mis à jour chaque année au mois de septembre, après le traitement de votre déclaration de printemps. Il peut aussi être modifié en cours d’année si votre situation change (mariage, naissance, perte d’emploi, baisse de revenus).
Les trois taux possibles
Trois options sont proposées dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr :
- Taux personnalisé (par défaut) : calculé sur la base de l’ensemble des revenus de votre foyer fiscal.
- Taux individualisé : pour les couples, il permet de répartir l’impôt en fonction des revenus propres de chaque conjoint. Utile quand un écart de salaire important existe dans le couple.
- Taux neutre (ou taux non personnalisé) : basé uniquement sur votre salaire, sans prendre en compte votre situation familiale. Il est généralement plus élevé que le taux personnalisé. Vous pouvez le choisir pour préserver la confidentialité de vos revenus vis-à-vis de votre employeur.
Exemple de calcul mensuel
Prenons un salarié célibataire avec un revenu net imposable annuel de 30 000 €. D’après le barème progressif, son impôt annuel s’élève à environ 2 037 €, soit un taux moyen de 6,79 %.
Son taux personnalisé sera donc autour de 6,8 %. Sur un salaire mensuel net avant impôt de 2 300 €, il verra environ 156 € prélevés chaque mois, directement déduits de sa fiche de paie.
Pourquoi une régularisation chaque été ?
Le prélèvement à la source est une estimation basée sur l’année précédente. Vos revenus réels de l’année peuvent être plus élevés ou plus faibles, et vous pouvez aussi avoir droit à des crédits d’impôt (services à la personne, dons, garde d’enfants) ou à des réductions d’impôt non intégrées dans le taux.
C’est pourquoi l’administration effectue chaque été une régularisation : après votre déclaration, elle compare le montant réellement dû au total prélevé. Deux cas possibles :
- Vous avez trop payé : vous recevez un remboursement par virement bancaire, généralement fin juillet ou début août.
- Vous n’avez pas assez payé : le solde est prélevé en une ou plusieurs mensualités à l’automne.
Faut-il modifier son taux en cours d’année ?
Oui, c’est fortement recommandé en cas de changement significatif de situation. Une baisse de revenus supérieure à 5 % ou 10 % (selon votre niveau d’imposition) justifie une modulation à la baisse. À l’inverse, si vous percevez une prime exceptionnelle ou un revenu annexe, il peut être prudent d’ajuster à la hausse pour éviter une grosse régularisation l’été suivant.
La modification se fait en quelques clics dans votre espace personnel, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ».
En résumé
Le prélèvement à la source rend le paiement de l’impôt plus fluide et plus cohérent avec vos revenus réels. Mais il reste une avance calculée sur des données passées : la déclaration annuelle et la régularisation de l’été sont donc toujours indispensables.
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